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    瑞幸咖啡创始人用什么身份割美国人的“韭菜”?

    来源:嘉德海外 编辑:MAX时间:2020年04月23日浏览:

     瑞幸咖啡の秘史


    自从瑞幸咖啡被美国专业做空机构浑水狙击后,自爆虚构了22亿元的收入,股价大跌了70%。然而,围绕在瑞幸咖啡身上的疑云,不但没有散去,反而越来越浓厚。抽丝剥茧,顺藤摸瓜。我们发现了一起布局时间超过15年的棋局。而这一切,都要从15年前,一个时年35岁的加拿大人说起。


     *陆正耀带领瑞幸咖啡在美国纳斯达克上市时已经是加拿大人


    陆正耀本来不是加拿大人,而是福建省的屏南县人。1991年,22岁的他从北京科技大学本科毕业后,在体制内工作了3年。当下海潮在全中国流行后,1994年陆正耀选择下海创业。当时体制内人员勇于办理停薪留职的选择,就已经是大新闻了。他干脆停薪、不留职位,裸身下海。因为他看到了,利用自己身份的优势,拿下朗讯科技、阿尔卡特等国际通讯、手机厂商在华最大的代理资格时,就已经躺着赚了个盆满钵满。于是在大学毕业08年、创业05年后,才29岁的他做出了此生最英明的决定:移民到了加拿大。就此,从2005年开始,一个加拿大国籍的中年男人,就要开始他在中国这片故土上的神奇表演了。


    但是我们今天要说的不是陆正耀的传奇,虽然陆正耀和瑞星咖啡之间的事情也足够传奇,但此次我们抛开商业道德和商业逻辑,深刻剖析的却是一个更深层次的问题:为什么大佬们都要选择移民?


    01税务身份≠国籍身份

    国籍主要通过依血统和依出生地原则而原始取得或者加入取得,而税务居民身份的认定则以该个体与国家之间联系的存在为必要条件。实践中,各国对税务居民身份的认定有各自不同的标准。


    ✦先看一个例子,你就明白税务身份和国籍身份的区别了。

    你持有中国护照,没有美国的绿卡或护照,而你一年内在美国居住超过了183天,那么你就成为了美国的税务公民。那么,美国就针对你这个税务身份进行征税,而美国是全球征税的。你还可以同时有其他税务身份。那么就存在一种可能是你在别处已经纳税了,那么你要向美国提交你已经纳税那部分的证明。。。


    ✦再来一个例子:你在澳大利亚有个帐户,他们早几个月就寄给你一个信/邮件,他问:你在我们这儿的帐户是用什么身份开立的?如果你已做了身份规划,那么在你的不同身份里,你可以确认一个,比如你确认说这个帐户是以中国公民的身份开立的。那么这个帐户就进入到下一步CRS信息交换里中国和澳大利亚有双边信息中了。虽然各国制度各异,但存在一些较为普遍的思路,通常表现为对境内住所或者境内停留时间长短的规定,一般以 183天(半年)为界限,超过183天一般被认为具有联系。总体来说:拥有一国国籍不一定会被认定为该国税务居民,具有一国的税务居民身份的也不一定就是具有该国国籍的人。


    02税收居民身份是国际身份规划和财富安排的核心

    李嘉诚是一个企业主,持有中国护照,早年李总考虑到外贸活动的便利性,给自己在广州运营的企业设置了一个香港控股公司。这是一个很常见的家族企业架构,各种巨大的好处自然是不用在此多加赘述。


    但由于李嘉诚是中国籍,这个架构就存在不少隐患。

    1) HK公司受《个人所得税法》反避税规则约束;

    2) HK公司持股境内控股平台,受外汇管理管制,需办理备案登记;

    3) 境内控股平台向HK公司分红,需符合“最终受益人”判定,可能无法享受5%优惠税率;

    4) 内资控股平台持股内资运营公司,通常涉及股权变更,需符合外资并购相关规定,报商务部审批。

    那是不是李嘉诚持有外国绿卡/护照,就高枕无忧了呢,也不是!


    更有可能发生的情况是,李嘉诚虽然持有加拿大护照,但平时主要在中国生活和工作,他就构成了中、加两国的双重税务居民身份。如果李嘉诚还在澳大利亚购置了房产,夫人和子女在澳大利亚生活、受教育,那么还是可能会被澳洲政府认定为澳洲税务居民。在这种情况下,李嘉诚负有向中、加、澳三国政府进行纳税申报的义务。在此种情况下,李嘉诚自身在拥有中国税务居民身份的同时,多拿几个十几个其他国家的护照,并不代表就是其他国家的税务居民了。但是个人税务身份规划必须要在专业团队的辅助下小心规划,其中如何选择居住地更是尤为重要。居住地选择的本质是税务身份的主动选择,是一种长远的个人税务规划。李嘉诚是加拿大国籍,在加拿大有公司,却不需要缴纳加拿大所得税(加拿大联邦所得税税率最高可达29%)。因为李嘉诚长期居住在香港,应该算香港税务居民,而香港只对来源于香港境内的所得征税,也就是说,李嘉诚利用居住时间(根据每年出入境情况计算)的规则实现了税务居民身份的“转换”。毕竟高福利势必伴随着高税收,加拿大虽好,但税交起来也很伤。因此,无论是从合理避税还是从家族财富传承的角度来看,家族企业的所有高层人士都分别拥有一个或多个低税或免税国的身份实在是大有裨益!家族成员不同的国际身份规划可以起到不同的作用,例如家族财富的国际化资产配置、家族文化精神传承、家族财富的税务筹划、家族企业股权海外架构设计,以及家族信托筹划等。


    03在家族财富管理中应当首先考虑身份规划问题,通俗的讲,移民可以理解为获得了一个外国户口或暂住证,但移民所带来的影响远非身份本身。在家族财富管理的情境下,身份规划,本质上是准备改变一个家族成员的司法管辖地,因其通常持有账户、股权、不动产等资产,所以身份的改变还将极大影响财产关系的法律适用。由于移民涉及到税务居民身份、司法管辖、法律冲突等国际法问题,一旦没有妥善规划,将会产生难以预料和挽回的影响,需要慎重对待。随着国内个税改革的进一步深化,国内投资者和企业家们对财富隐私、资产避险、投资升值以及海内外企业构建的综合需求越来越强烈,因此,海外资产配置、税务规划、海外身份成为解决资产和税务问题的关键。以海底捞张勇夫妇为例,他们通过获取一个非全球征税国家的新身份,以此避免了新个税所面临的税务风险。2018年9月,海底捞赴香港上市,此后不久,张勇就和他的妻子舒萍改变了国籍,并且通过新身份的享受到了新的税收政策。在最新发布的福布斯富豪榜中,张勇以138亿美元的身家财富荣登“新加坡首富”的宝座。也就是说,短短一年多的时间,张勇的身价就飙升了四百多亿人民币,成功晋级新加坡首富。而据相关报道,通过获取新身份来进行身份规划和财富安排的案例屡见不鲜。此前亚非银行发布的“2019年世界财富迁移报告”显示,中国是各国家迁移排名中最突出之一。近几年,中国高净值人群移居海外数量屡次刷新纪录,且热潮仍未褪去,未来还将继续增长。张勇和舒萍作为海底捞的联合创始人,之所以选择移民新加坡,其实是有很重要的原因,俗话说:“富不过三代”,由此可以看出财富要长久传承下去是多难的挑战。

    创业容易守业难,要想守护自己亲手打下的基业,企业家们最常用的办法便是通过合理的税务筹划来规避资产风险,而多国海外身份的合理配置就是最稳当快捷的最佳途径。

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