公司收入200万,税后到手只有2.14万,it's real!
在中国创业,开家公司,你认为能获得多少纯利润呢?
200万元销售收入的公司,除去成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不错……但是,如果交完各种税费,结果到手只有2.14万元!你没看错是2.14万元(不是21.4万元),是不是欲哭无泪,是不是不敢相信,接下来就让你眼见为实。
假设你开了家公司,用黏土烧制瓷器卖,一年下来,经营状况如下:
厂房租金以及相关税费12万;
黏土及其他成本费10万元;
货物运输及燃油费4万元;
雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)110万元;
水电煤等办公费15万元;
设备维护和折旧9万元;
一年销售额200万元(含税)。
我今年能挣多少钱呢?是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)?
当然不是,要先交税。下面算一算要交多少税:
税项1:租厂房的税费
(a) 营改增: 12*5% = 0.6(万)
(b) 城建税: 0.6*7% = 0.042(万)
(c) 教育费附加: 0.6*3% = 0.018(万)
(d) 房产税: 12*12% = 1.44(万)
(e) 土地使用税:2000*8 = 1.6万
(f) 印花税: 12万*1‰ = 0.012万
以上(a)~(f),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)
税项2:车船税
720+480 = 0.12万
税项3:印花税
购销合同(不含增值税价)的0.3‰:
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)
税项4:增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5:城建税——增值税的7%
16.15*7% = 1.93(万)
税项6:教育费附加——增值税的3%
16.15*3% = 0.83(万)
税项7:地方教育费附加——增值税的1%
16.15*1% = 0.28(万)
以上1~7项税费合计:
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)
下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。
税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)
税项8:企业所得税,税率25%
税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)
下面计算企业税后利润: 4.02-1.01 = 3.01(万)
要把企业利润提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9:个人所得税,税率20%
3.01*20% = 0.6(万)
企业主最后到手的钱为:3.01-0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话,月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用,如果按2016~2017年广州的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润,事实上在这么薄的利润之下,全年基本白干。
在以上的计算过程中,企业主缴交的税费合共是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)
这里至少还有一项税费还没算进去:汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率,每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱,其中包括油税:4*50.36% = 2.01(万)
这样,企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(万)
还要说明的是,这38.57万的税费,只包括了企业和企业主所缴税费,尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中,根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
这个案例告诉我们,中国民营企业生存不易,这也是为什么低税国家的身份受到越来越多企业家的青睐。
塞浦路斯作为欧洲的离岸税务天堂,拥有欧洲最低税率,为企业提供了巨大地发展空间,全球很多公司总部均设在塞浦路斯,没有利印税、没有外汇局制、不用验资、没有注册资本下限,最少一位董事即可。
其次,塞浦路斯位于亚欧非交叉口,很多投资者看中了这个优越的地理位置,商贸投资非常便利。塞浦路斯拥有高素质的人力资源,清晰的法律体制,良好的基础设施,政府激励措施,并且这里贸易自由,生活质量高。
除此之外,在塞浦路斯除不动产以外的资产可豁免资本利得税。同时,不动产过户费享有50%的减免,如征收了增值税,则不再征收不动产过户费。
塞浦路斯在个人所得税方面还实行低累进所得税税率,并且收入的前19500欧元免征税;同时,没有财富税、遗产税、赠与税,因此被视为不可多得的资产安全港湾。
所谓的营商环境,除了丰富的商业资源之外,简单有利的税制也非常重要,最重要的需求仍是税务规划。
对于想要快速入籍获得欧盟公民身份中国人来说,塞浦路斯护照移民项目是非常便捷的一种入籍方式。申请人只需要投资200万欧元的房产,除了3年后出售房产需保留至少50万欧元的自住房外,几乎没有任何附加条件。
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